慈善事業に貢献する為の最良の資産 2018年2月23日


人生で一定の成功を収め、資産の一部または全部を生活に必要としないと思う方は、リタイアメント・プランやIRA口座の資産を、生存中または他界時に慈善事業に寄付する事が得策です。

非課税または低課税
適格リタイアメント・プラン、IRA、年金は慈善事業に貢献する為に通常最も有用な資産です。何故でしょうか?慈善事業に寄付された資金については、米国政府が所得税や相続税の減免措置を講じているからです。


生存中の寄付
IRA口座から支払われる年間$100,000までの慈善事業への贈与については非課税となります。慈善事業はIRSによる資格要件を満たす必要があります。70歳半を過ぎた納税者は最低払出要求(RMD)により、ある一定の金額をIRA口座から毎年払出す義務があります。寄付をする際には小切手口座からチェックを書く代わりに、IRA口座からの払い出しを検討すべきです。RMDを満たさなければならない一方で、IRA口座から資金を引出す必要のない納税者にとっては検討の価値大です。

他界時の寄付
相続資産の大半がリタイアメント・プラン、IRA、年金、ストックオプション、遅延報酬等から構成されている場合、慈善事業への遺贈は所得税の節税の役立つ場合があります。これらの資産は専門的に言うと「他界者に帰属する収入」(IRD)と見なされます。IRDは他界時に収入として受け取る権利がありますが、課税前の資産です。通常、それらの資産を受け取る受 益者が所得税を支払う義務があります。IRD資産は相続資産の中に算入されますので、相続税の対象にもなりますー二重課税です。慈善事業は所得税納入義務がありません。また、遺贈された金額は相続資産に算入されず、相続税が免除されます。IRDを慈善事業に遺贈する事により、所得税と贈与税の両方を減少させるか、または免除してもらう事が可能です。

寄付した金額を補填する
プランニングの際に考慮すべき重要な点として、生命保険を活用する事により、寄付した資産金額を全額補填して相続人に残す事があります。二つの手法があります。1) IRA口座の所有者を被保険者とした生命保険を購入し、保険金により慈善事業に遺贈された資産を補填する。2) 撤回不能生命保険トラストを設置し、IRA口座の所有者を被保険者とした生命保険をトラストが購入、トラストに贈与された資金を使って保険料を支払います。IRA口座所有者の他界時には遺贈された金額と同等の保険金が支払われ、トラストの受益者がその保険金を受け取る事ができます。いずれの場合も保険料の支払いにRMDの為に支払っている払出金を当てる事ができます。

要約
上記のプランニング手法を用いる事により、IRA口座の所有者は、潜在的に高額な課税の可能性のある資産を社会の為に役立てる一方で、贈与した資産全額を課税される事無く補填して、相続人に残す事が可能です。

お断り: 著者は法律や会計上のアドバイスを提供しません。個々人の状況に即したアドバイスが必要な場合は資格を持った弁護士や会計士に相談してください。

黒沢篤 (Alex Kurosawa)

ファイナンシャル・アドバイザー


アレックス・クロサワ(黒沢篤)氏はパーク・アベニュー・セキュリティーズ LLC (PAS)に勤務するレジスタード・レプリゼンタティブでありファイナンシャル・アドバイザである。住所と電話番号OSJ:3585 Maple St, Suite 140, Venture, CA 93003, (909)399-1100.
証券類及びアドバイザ・サービスはFINRA及びSIPCのメンバであるPASから提供される。PASはガーディアンの間接100%子会社である。同氏はニューヨーク州ニューヨーク市に所在する米国ガーディアン生命保険会社®(ガーディアン)のファイナンシャル・レプリゼンタティブでもある。保険商品は通称パシフィック・アドバイザーズと称されるワン・パシフィック・ファイナンシャル・アンド・インシュアランス・ソリューションズ、LLCを通じて販売される。パシフィック・アドバイザーズ社はPAS及びガーディアン社の関連会社でも子会社でもない。ガーディアン・ネットワーク®はガーディアン及びその子会社の商品を販売する優良認可企業のネットワークを指す。パシフィック・アドバイザーズLLCは業務免許を受けた投資アドバイザ企業ではない。ガーディアン、その子会社、エージェント、および社員は税務、法務、会計に関するアドバイスは提供しない。個々人の状況については税務、法務、および会計の専門家に相談されたい。©2018著作権およびすべての権利は黒沢篤に属する。カリフォルニア州保険免許 #0I32272, 2018-64306 (exp.08/20)

Alex Kurosawa is a Registered Representative and Financial Advisor of Park Avenue Securities LLC (PAS). OSJ: 20 Bicentennial Circle, Suite 100, Sacramento, CA 95826, (916)379-0200. Securities products offered through PAS, member FINRA, SIPC. Financial Representative of The Guardian Life Insurance Company of America® (Guardian), New York, NY. PAS is an indirect, wholly-owned subsidiary of Guardian. Pacific Advisors is not an affiliate or subsidiary of PAS or Guardian. Insurance products offered through One Pacific Financial & Insurance Solutions LLC, DBA of Pacific Advisors LLC. Pacific Advisors LLC is not a registered investment advisor. © Copyright 2017 Guardian. CA Ins. License # 0132272 All Rights Reserved by Alex Kurosawa for the article. 2017- 33600 (exp.1/19)

黒沢篤(Alex Kurosawa)
ファイナンシャル・アドバイザ MS, RICP®
(リタイアメント収入専門職)

email: alex_kurosawa@pacificadvisors.com
日本語直通: 408-497-0257 
http://www.pacificadvisors.comalex_kurosawa
Pacific Advisors, LLC
1740 Technology Dr., Suite 550, San Jose, CA 95110
サービス内容:
  • カレッジプラン
  • リタイアメントプラン
  • エステートプラン
  • 企業財務戦略
  • 役員・従業員ベネフィット