Mayumi Ozaki（尾崎 真由美）
Todd’s Accounting Services
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アメリカ確定申告

タックスリターン
　アメリカでのタックスリターン（Tax Return）とは、米国税務省（IRS）と州または市に所得税やそのほかの税を計算するための必要情報を申告する事で、日本での確定申告にあたる。多く支払いすぎた税金を払い戻すため、または追徴税や罰金、利子を防いで不足分を正しく納税するための確定申告は、アメリカ国内での所得がある人に義務づけられている（F ビザ、J ビザなどの保持者は例外もある）。

＜主な注意点＞

1．FBAR（外国金融口座報告書）

＊罰金が高いので注意！

　米国外に金融口座残高が１万ドル以上ある場合、アメリカ外 務省（Department of Treasury）に報告する義務があり、FBAR（Foreign  Banand  Financial   Accounts） と 呼 ば れ る申請が必要となる可能性がある。FBAR   は、資産隠しなどによる不当な脱税の不正行為を見つけ、調査を可能にすることが  目的。FBAR   の申請の施行は米国国税庁（IRS）が行うため、タックスリターンと混同されがちだが、両者は別もので申請システム が異なるが、期日はいずれも 4 月 15 日となる。なお、未申請の過去分の FBAR を申請することも可能。タックスリターンでアメリカ国外への収入を申請していなかった場合は処理が異な る。なお、銀行口座だけでなく、投資型保険などの残高が一定  金額以上の場合は、FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）  に基づき、Form8938 を提出する必要があり、そしてこれらはタックスリターンと共に提出する。詳しくは専門家にご相談を。
＜まとめー報告対象＞
　米国外の銀行口座預金、株、証券、年金などが合計１万ドル以上ある場合（報告のみで課税対象外）。

2．節税のポイント

節税できるもの

■ Tax Deduction

　総収入から経費を引くことで実質的な収入額を減らすもの。所得税はその後の収入のみにかかる。種類は、Standard Deduction と Itemized Deduction の 2 つがある。Standard Deduction とは、誰でも一律に認められる控 除。2020年は12,200ドル（夫婦合算の場合は24,400ドル）。家を持っている、州税が高いなどの場合はItemizedDeduction になる。

　次の控除項目に当てはまる出費が多かった方はItemized Deduction の方が有利な可能性があるが、それぞれ控除できる限度があって、全額控除ができない場合があるのでご注意を。
・住宅ローン・モーゲージの利子
・寄付・チャリティー活動費
・税金の支払い（州、地域税、固定資産税など）
・右記に関連する交通費や諸経費など
・医療費控除

　実収入の 10％（2020 年は 7.5％）を超えた、認可された医療費が控除の対象。処方箋、医療保険料も控除対象となる。控除できる医療費は診察、治療、緩和医療、疾患予防など。また、医療保険、介護保険、介護サービス、禁煙プログラム、ニコチン軽減のための処方箋なども含む。内科、外科、歯科、カイロプラクティック、整骨医、足治療費、精神科、精神分析医などのサービスを受けた場合や、入院費（食事代、宿泊費含む）、眼鏡、コンタクトレンズ、盲導犬、車椅子、松葉杖、義足、医療ベッド、冷暖房器具、除湿機なども控除対象となる。
・災害、盗難損害損失額控除

　大統領によって公言された災害地域での事故、災害、盗難に関連する家屋、家庭内の物、車などは控除の対象になる可能性がある。返金要請や、その返金によって損失額を減額するための要請を期日内に申請していない場合は、保険にまかなわれている災害、盗難損害損失額は控除できない可能性がある。

■ Tax Credit

　課された税金そのものを減額できるもの で、Tax Deduction と併用でき、たくさん種類がある。
　・ Lifetime Learning Credit
　高等教育の学費を最大２０００ドルまで控除。
　・ Foreign Tax Credit
　米国外で収入がある場合、その所得税を控除。
　・ Alternative Motor Vehicle Credit
　燃料電池自動車の購入で、一定額の控除。
　・ Child Tax Credit
　17 歳未満の子供 1 人につき最大１０００ドルの控除。
　・チャイルドディペンデントケアクレジット（扶養家族の世話費用控除）

　13 歳未満の子供の養育費（デイケア、ベビーシッター、サマーキャンプ代など）を一定額控除。夫婦共稼ぎであることと確定申告を夫婦合算申請する場合に限る。一人の扶養家族に対して最大 3 千ドル、二人以上の扶養家族に対しては最大 6 千ドルの 20％～ 35％が税額控除の対象。勤務先から福利厚生で育児費用を支払われた場合、チャイルドディペ  ンデントケアクレジットを考慮する前に、税務上、その費用  額を収入から外すか、収入から控除する必要がある。チャイ  ルドディペンデントケアクレジット自体は還付金の対象外。

　日本とは常識もルールも違うので、こんなのダメかな？ と思ってもご自分で判断せず、できるだけ情報を沢山用意して会計士にご相談を。

会計アウトソーシング

　アカウンティングサービスとは、専門家による節税対策はもちろんのこと、次の経理・会計サポート業務を外部委託することにより、お客様がご自分の事業に専念できる。
・定期的な財務諸表作成
（貸借対照表、損益計算書、資金収支表）
・給与計算、給与小切手作成代行
・会計分析
・銀行口座調整
・法人税確定申告
・相続税確定申告
・パートナーシップ確定申告
・源泉徴収税申告これに加え、
・インターナル・コントロールを評価
・企業戦略の計画予算の強調
・あらゆる種類のレポート
・資金繰り計画等

様々なご相談を受け付けているので、お気軽にご連絡下さい。